货物采购无法获取发票，企业所得税太高，怎么办

采购货物无法获取发票，导致企业所得税负太高，这个不能怨天怨地，只能怨采购的企业。

一、采购不能取得发票的原因归咎于企业，大概率是无疑的了

除自制凭证和低于500元的采购外，企业发生的成本和费用进行税前扣除必须提供发票，这是税法规定的，作为企业和企业的财务不知道不大可能吧？

无论是否知道，若采购不能取得发票原因归咎于企业，大概率是无疑的了。

二、企业采购要选择好供应商

如果供应商为一般纳税人，无论是获得普票还是专票这个是没有问题的。但如果是小规模纳税人或无证的供应商，能否取得发票主要是一个价格的问题。

如果价格一样，优先选择提供发票的。若提供发票，优先选择提供专票的。若提供专票，优先提供一般纳税人税率的，然后再是小规模征收率的。

如果价格不一样，就需要充分考虑有无发票、是否专票、税率等方面综合考虑后进行选择。

三、确实没有发票怎么办

由于采购价格、关系推荐等原因确实没有发票，个人建议不能提供发票的供应商到税局或邮局代开。

代开的话，可能涉及缴增值税及其附加（一次代开发票超过10万），以及附征0.5%以上的个税。

这个增值税和个税，再和对方沟通承担的问题。如果不是特别的关系，既然一点也不考虑企业，那还合作个什么劲。

除了上述的代开，别的法子建议就别想了。

企业利润大，缺失进项缺失是大部分企业的难题，题主遇到这个问题是很正常的，首先题主不要紧张，我们要分析原因寻早节税的方法方式。

企业为了解决实践中一些难以取得发票的问题，存在的给予税点购买发票充成本，虚列人员工资名单做大人工成本，虚开发票做成本等方法，难以逃脱金税三期系统的监控。必须寻找既没有税收风险又能解决难以取得发票问题的良好路径。今天，答主就给大家了解一种没有税收风险的解决上述问题的节税方法。

一、节税方法的政策依据

1、增值税小规模标准

根据《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税[2018]33号）第一条和第三条的规定，自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。基于此规定，无论是生产企业、贸易企业还是服务性企业，增值税小规模纳税的标准都是年应征增值税销售额为500万元（含500万元）以下。

2、个人独资企业不缴纳企业所得税，并且可核定征收个人所得税

（1）个人独资企业核定征收个人所得税的规定

《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税[2000]91号）第七条有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：

（一）企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；

我是一名税务干部，专注于税收、财务问题的解答，欢迎朋友们关注。

很多企业在采购时，因为各种原因，往往无法取得发票。这种情况是非常普遍的，尤其是采购的上游商家是一些小规模纳税人，或者没有办理税务登记的自然人。

但是无法取得发票，无论是在财务核算上，还是在税务处理上，都是一个致命的缺陷。没有发票，就好比“巧妇难为无米之炊”。企业想要上规模，获得长久稳定的发展，必须获得正规合法的发票。

1、企业所得税的基本计算公式：企业所得税＝应纳税所得额×适用税率。

从计算公式可以分析出，想要控制企业所得税的税负，应该从两个自变量（应纳税所得额和税率）着手，首要任务就是降低应纳税所得额。

2、而应纳税所得额=企业的年度收入-各种成本费用后的余额。

成本费用凭什么扣除呢？答案是原始凭证，企业所得税的原始凭证中，最主要、最关键的就是发票。这是因为我国税收征管采取的基本模式是“以票控税”，这与一些西方资本主义国家的税收征管有所不同。

所以，想要有效控制企业所得税的税负，归根溯源就是要抓住“发票”这个关键，这是解决企业税负筹划的“牛鼻子”。

很多企业主和财务人员也意识发票的重要性，但是却往往忽略了取得发票的前提是“合法合规”，这就是市面上虚开发票、乱开发票满天飞的根源。

既然企业有销项和进项的概念，说明是一般纳税人。根据不同的行业，一般纳税人适用的基本税率是13%、9%和6%. 假如采购货物不能取得正规合法的增值税专用发票，根据一般纳税人的计税方式，进项税额就无法扣除。你开多少税率的发票，就要承担多少税率。

无法获取发票，可以理解为供应商无法提供发票。其原因不外是两个方面，税金和资质。可以从以下几个方面来考虑：

1. 供应商分类。

供应商是一般纳税人、小规模纳税人还是散户多？如果是一般纳税人，那么获取发票的难度应该不大，以后合同中约定要按时提供发票即可。一般难以获取发票的，可能是小规模和散户。

如果供应商是小规模，那么总是担心开票要多交税。其实，开与不开都要交税，首先要有这个认识。近年来，增值税的税率不断降低，将来很有可能实现并档，那么低税率对应的自然是严征管。所以，也不要再依赖于不开票来省税了，不如趁早进行改革，依法纳税。当然，部分人也许没有这个觉悟。在对其进行思想改造的同时，也要找好自己的出路。

我们可以：

寻找其他能开票的供应商；

经过成本测算，考虑是否能适当加价的情况下，让对方开票；

考虑能否对其进行改造，帮助供应商降低综合税率（关键核心供应商）；

考虑能否跟供应商合作，缩短供应链；

买发票的念头别想了，“好时候”都过去了，好比我最近听了一首歌叫东莞，一去不复返，大数据时代，任何违法行为都无处遁形，要想平平安安，就得小心翼翼。

企业所得税，和谁都没关系，就和发票有关系，因为发票是成本，是实实在在可以税前扣除的真金白银。切记，一切交易都要发票，安全合法还能维权。

破解这个难题，首先我们来看看为什么不要发票或者难要发票？这里面有主客观两方面原因，主观上销售方税法意识淡薄想少交税，客观上不想和税务机关打交道领发票，大抵也就是这两个方面原因。但是今时不同以往，月销售10万元以上才交增值税了，领发票也是便民春风刮到家，不但不限量而且还能邮寄到家，总之方便多了。这个时候要改一改以前开票难得观念了，从领用到开具，再到纳税，开发票不是多么难的一件事。

这个时候别再为了蝇头小利不要发票了，因为开发票并不会给对方造成多大的负担，而且还帮对方规避了风险。

一般来讲，现在个人可以去税局或者邮政局代开，其余的企业包括个体工商户在内都是自己开发票，无论是普票还是专票。

我说了这么多后，还是不能取得发票，那么企业所得税就申请核定征收吧，核定后和发票就没有多大的关系了，按照收入核定你一个应纳税所得额，按照既定税率缴税就可以了，并且核定征收也能享受小微企业优惠。

货物采购没有正常取得发票的情况下，造成企业所得税太高。要有效降低企业所得税实际税负。根本有效的方法就是合理合法取得税前扣除数。除此之外，任何形式的不缴税或少交税等形式，均违法违规。

对于进销存监控和虚假业务判断的风险，题中表述是会计核算和税务差异的概念！

采购方零星采购金额低，且每次写采购金额低于500元。销售方按次申报缴纳税金的，现实工作中是不具备开票的条件。购买方应当依据销售方开具的白条收据据实入账。按照所得税前扣除规范的相关规定，小额零星采购没有发票的真实业务，可以税前扣除！

按照目前征收体系的要求，非发票税前扣除范围之外的业务，以增值税发票为唯一的、法定的税前扣除凭证！没有合规的业务凭证，增值税没有进项税额抵扣，企业所得税前没有扣除项目是必然。这样的情况，试图少上所得税或者不上所得税，查账征收唯一的办法——偷逃税款！

因此，现实经济业务关系，真实发生的业务，须及时足额取得增值税发票！

核定征收在过去的很长时期，作为一种合法的征收办法，确实让纳税人有更多的选择。目前现实情况下，核定征收大多数省市已经停止申办，少数地区核准的难度非常大。现在或将来，纳税人不应再将此征收办法作为必然的规划和选项！

因此，货物采购无法获取发票，企业所得税太高，在目前税务环境下，取得发票是最优化的办法！特别是普惠性税优政策下，取得发票不再是经济交往无法逾越的鸿沟！

当然，税优政策力度大，少部分纳税人可以硬扛所得税。2019年度开始最近三年，企业所得税的优惠政策下，小微企业的企业所得税实际征收率在5%-10%之间，纳税人可以选择硬扛！

会计核算依据的是相关会计准则，突出的真实的经济业务关系，而不是取得业务凭证的形式。也就是说，销售方开具的“白条”，购买方可以据实入账，且不影响入账！

正常入账的经济业务，也就不存在题中担忧的“品名在数量上是否匹配，并在无法匹配的时候，自动报警，交由稽查机构处理。”

第一，有些发票供应商不提供，是可以拿着合同去税务局代开发票。

第二，尽量规范化，可以核算开票成本与所得税成本，通过增加采购价格形式尽量取得发票抵扣

第三，没有发票，就没有抵扣依据，想降低所得税，那是天方夜谭。不要想着去虚开，金三系统核查很严格，到时候补税滞纳金 罚款就哭了

题主题目中说，金税三期设置了货物进出匹配功能，系统会自动追踪一个公司购买的货物和销售的货物之间的数量是否匹配，如果是以购销为主的商贸企业是适用的，如果是以生产加工为主的企业，经过一定的生产工艺，改变了物料的形态，这个匹配规则是不适用的。

但是不管适用不适用，不能否人的就是金税三期越来越智能了，所以，在发票方面一定要坚守底线，越界就是犯罪。

想要控制企业的所得税，就要控制利润，想要控制利润，无非就是控制收入，成本，费用三个方面。

库存，在一定意义上来说就意味着收入。烟台的一个企业，属于小规模纳税人，每次开票都在免税额度以内，结果一次税局突击检查，一来就先去了仓库，好大一个仓库，满仓库的货物，先确定好了实际库存，再去看出入库明细，有无帐外收入一目了然。所以，对于销售方来说，有库存，就无法隐匿收入。

成本其实是最大的费用。但是成本这种费用，如果想在税前扣除，就需要取得发票。当然，500以下的零星支出不需要发票，但相对于庞大的收入来讲，不需要发票的零星支出，不过是星星点点。对于成本发票能否取得，涉及到两点，第一是能开发票，但需要交税，第二是销售方本身不具备开票的资质。所以，对于购进的一方，要么要求对方降低售价，到税局代开发票，自己牺牲一点利润，承担一些税款，要不然就找能开具发票的企业进行交易。

至于企业其他的费用，虽然理论上没有限定，但一定要符合逻辑。比如一个10万的订单，却吃出来50万的业务招待费，就不符合逻辑，还有没有多少车，加油费却够几十辆车跑一年的，也不符合逻辑。

所以，我认为如果真的想节税，在成本这一块，还是老老实实的按照规定，需要发票的一定要有发票，没有发票还想节税，有点掩耳盗铃的意思，只能指望着税务局不查帐，但假如有一天企业注销，税务局是不是要算总账呢？

山东烟台，夫妻两人年收入20万，是什么水平

烟台属于山东的地级市，也是属于沿海城市，其经济发展水平从全国范围来看，属于前列，但和沿海其它城市相比，属于一般情况。

烟台居民的工资收入情况，虽然我没有一手的资料可供参考，但身边的居民工作和收入情况可以作为参考。保安的工资不到两千元，企业工人的工资一般在四五千元，高的也不会超过七千元，公职人员的工资可能稍微高一些，但大多也是在六七千元左右，饭店和商店的营业员工资大多在三四千元。

所以，在烟台，如果夫妻两人的年收入能够达到二十万元，绝对属于中高收入阶层，生活应该不会有太大的压力，日子相对比较滋润。

当然，烟台近几年的物价涨幅较多，尤其是房价，相对于其他地区还是比较高的，烟台市区的房屋均价大概在一万两三千元。

四线城市，个人年收入目标30万元，在辛苦搬砖。烟台比我在城市更高大尚，是山东的前三甲城市。收入仅能说中等偏上，比农村收入高，在城市中收入中等。如孩子有一个留在北上广深的，马上压力就来了。抓紧搬砖吧！

目前家庭年收入满足题目要求。夫妻两人均35，有4岁娃一个。老婆银行在编，今年年入到手10万左右，公积金个人一个月应该交1000左右。个人外企，今年算比较好的年头，税前40万，到手30万，公积金烟台市最高基数，但比例10%，不是最高比例，一个月个人交1700多。另外副业近几年每年有几万到二十几万不等的收入。目前在烟台房价最低的区和最高的区各有一套房子，一套自住一套毛坯，总价值应该有二百五六十万。目前每月房贷8000，剩余70多万未还。另外烟台房价最高区有小公寓一套，价值40多万？(可能有了)，公寓租金收入可以忽略不计。两辆车，老婆韩系车，估计现在卖的话能卖3万？个人二手车一辆，估计现在卖只能卖1万。家庭储蓄剩余五六十万（老婆管钱，具体数我不知道），这些钱如果不支出，最好的情况老婆每年理财可以收入几万。

支出方面，个人很节俭，老婆更节俭，平时去超市会多比较价格。每周末趁信用卡活动去超市，每周一两百。每年全家衣服的费用估计应该不超过5千（老婆常年工作服，衣服买的少。本人淘宝解决，平均一年决不会过千）。老婆化妆品的费用不清楚，一年估计两三千？这方面我鼓励应该多花。孩子上普通的公立幼儿园，一个月加伙食费1000左右，刚上小班，暂时没上培训班。周末偶尔带娃出去玩和吃饭，也花不了多少钱。个人平时不抽烟不喝酒，也没有需要花钱的爱好，最多充个腾讯视频会员。话费公司报销，家里的网费也包含在话费里，自己的油费公司费用可以解决了。一个季度电费200，两个月燃气费100左右。其他的支出，如车的保险，人的保险加上其他各种支出，一年五万应该不到。除房贷以外的家庭年支出应该是没有十万的，不知道有没有七八万。支出不算多，如果超过十万在烟台应该算有点多吧。

看起来收入还行，支出也没有很多。但感觉在烟台可能也就能挤入前1/3，见到的条件好的人很多，人家要么是有家底，要么可能是做生意，收入不能和打工相提并论的。夫妻两人结婚时一共只有几万块钱，买房钱都是借的，所以直到现在仍有危机感，个人危机意识也比较强，常会考虑40岁以后能干点啥。有人会说我们太节俭，但我们自己觉得还好吧，每个人对生活的理解都不一样，也没有觉得自己刻意在省钱，只是觉得钱应该花在有用的地方。

这个年收入的话，在烟台属于中等的水平，能够再维持自己生活开销的同时，还能够有多余的经济实力出去游玩，我觉得还是挺不错的。

烟台：“悠哉游哉”游泳馆收钱跑路，家长如何要回学费, 你怎么看

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